舟山 加计扣除的进项税额怎么做账
根据税法规定,加计扣除的进项税额可以在计算应纳税所得额时进行扣除,以鼓励企业加大研发投入。具体操作如下:
1.计算当期可抵扣进项加计抵减额:
发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额:
借:固定资产、原材料、费用等科目
应交税金-应交增值税-进项税金
应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
贷:银行存款
当期发生不可抵减进项税额期末转出进项:
借:成本、费用科目
贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出
应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
1.当期进项加计额抵减应纳税额时:
借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额
贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
2.优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的:
贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额
借:主营业务成本
以上是加计扣除的进项税额做账的步骤,具体操作可能因企业实际情况而有所不同,建议咨询专业会计师。
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